Depuis plusieurs décennies, les adhérents aux Associations de Gestion Agréées (AGA) bénéficiaient d’avantages fiscaux significatifs. Mais depuis 2021, une réforme progressive a été amorcée, avec une suppression complète de la majoration des bénéfices non adhérents en vigueur depuis le 1er janvier 2023.
Pour de nombreux indépendants, micro-BNC et professions libérales au régime réel, cette évolution remet en question l’intérêt d’adhérer à une AGA — et oblige à repenser la stratégie comptable.
Dans cet article, nous faisons le point sur :
- Ce qu’était la majoration AGA
- Pourquoi elle a été supprimée
- Quelles sont les conséquences concrètes pour les entrepreneurs en 2025
- Et comment des outils comme CashFlow permettent aujourd’hui de gagner en autonomie sans sacrifier la conformité.
Petit rappel : qu’est-ce que la majoration AGA ?
Jusqu’en 2022, les indépendants au régime réel (BNC) qui n’étaient pas adhérents à une AGA voyaient leur bénéfice imposable majoré de 25 % (depuis 2006 — auparavant, c’était 20 %, puis 25 % après la loi de finances 2006).
Ce dispositif avait été mis en place pour encourager les professionnels libéraux à adhérer à une AGA, perçue comme un garant de bonne gestion et de sincérité fiscale.
Concrètement :
- Un bénéfice de 30 000 € devenait 37 500 € imposé, soit plus d’impôt à payer.
- Les adhérents AGA évitaient cette majoration et bénéficiaient parfois d’autres services (assistance, vérification comptable, prévention fiscale).
Une réforme désormais actée
Depuis la loi de finances 2021, la majoration a été progressivement supprimée :
| Année | Majoration appliquée aux non-adhérents |
| 2020 | 25 % |
| 2021 | 20 % |
| 2022 | 15 % |
| 2023 → | 0 % |
Aujourd’hui, l’adhésion à une AGA n’a plus aucun effet sur l’impôt sur le revenu. Tous les contribuables sont imposés sur la base réelle de leur bénéfice professionnel.
Pourquoi cette suppression ?
Plusieurs raisons expliquent ce changement :
- Simplifier le système fiscal et mettre fin à une « double vitesse » injustifiée entre adhérents et non-adhérents.
- Réduire la complexité administrative liée à la gestion des AGA.
- Moderniser le cadre comptable des indépendants, à l’heure où des solutions numériques permettent de gérer efficacement ses obligations fiscales sans intermédiaire.
Qu’est-ce que cela change concrètement pour vous en 2025 ?
Moins d’intérêt à adhérer à une AGA
Puisque la majoration fiscale n’existe plus, il n’y a plus d’avantage fiscal à adhérer à une AGA. Cela signifie :
- Moins de frais fixes annuels (cotisation AGA = 100 à 250 € selon les structures)
- Moins de démarches (adhésion, transmission de dossier, etc.)
Plus de liberté dans le choix des outils de gestion
Auparavant, pour bénéficier de la non-majoration, certains professionnels restaient dans des circuits comptables anciens (papier, tableurs, ou cabinets imposés par leur AGA).
En 2025, vous êtes libre d’utiliser les outils digitaux de votre choix tant qu’ils respectent :
- Les obligations comptables BNC
- La production de la déclaration 2035
- Le respect du fichier FEC si contrôle
Nécessité de bien tenir sa comptabilité
L’absence d’encadrement AGA ne signifie pas relâchement. Vous devez toujours :
- Tenir une comptabilité sincère (livre-journal, recettes/dépenses)
- Émettre des factures conformes
- Conserver les justificatifs
- Produire une 2035 correcte (ou la déléguer à un expert/comptable)
Quels outils utiliser pour remplacer les AGA ?
L’un des grands changements induits par la réforme, c’est la montée en puissance des solutions de comptabilité automatisée, comme CashFlow, conçues pour les indépendants et TPE.
Avec CashFlow, vous pouvez :
- Connecter votre compte bancaire pour automatiser les écritures
- Générer la déclaration 2035 en quelques clics
- Associer chaque transaction à son justificatif scanné
- Suivre vos recettes/dépenses et visualiser votre résultat réel
- Exporter un FEC conforme en cas de contrôle
Cela vous permet de gagner du temps, de réduire vos frais fixes, et de rester parfaitement en règle sans passer par une AGA ou un cabinet coûteux.
Faut-il pour autant quitter son AGA ?
Pas forcément. Certaines AGA offrent encore des services utiles :
- Aide à la tenue comptable
- Prévention fiscale
- Assistance à la déclaration
- Services de conseil
Si vous êtes satisfait de ces services et que le coût est raisonnable, rien ne vous oblige à quitter votre AGA. En revanche, vous n’avez plus de pression fiscale à adhérer si vous souhaitez gagner en autonomie.
Exemples concrets
Cas 1 : Profession libérale avec 35 000 € de bénéfices en 2020 (non-adhérent)
- Majoration : +25 % = 43 750 €
- Imposition IR = sur 43 750 €
Cas 2 : Même profil en 2025
- Majoration supprimée → imposition sur 35 000 €
- Gain fiscal : plusieurs centaines d’euros
Aujourd’hui, la seule obligation reste la déclaration 2035 et la tenue correcte de vos comptes — ce qu’un outil comme CashFlow permet de gérer simplement, sans erreurs.
Ce qu’il faut retenir en 2025
| Avant (jusqu’en 2022) | Maintenant (2023 et après) |
| Majoration de 25 % sans AGA | Majoration supprimée |
| Adhésion fortement incitée | Adhésion optionnelle |
| Saisie manuelle fréquente | Automatisation via IA possible |
| Encadrement par l’AGA | Autonomie totale avec bon outil |
FAQ – Fin de la majoration AGA : vos questions fréquentes
Suis-je obligé de rester inscrit à une AGA ?
Non. Depuis 2023, vous pouvez quitter votre AGA sans conséquence fiscale. Pensez simplement à organiser correctement votre comptabilité.
La déclaration 2035 est-elle toujours obligatoire ?
Oui, si vous êtes en régime BNC réel. Elle doit être télétransmise, avec les annexes comptables.
Puis-je utiliser un logiciel sans expert-comptable ?
Oui, à condition que ce logiciel génère les documents fiscaux conformes et respecte les règles du FEC. CashFlow est conçu pour cela.
Est-ce que cette réforme change quelque chose pour les micro-entrepreneurs ?
Non. Les micro-BNC n’étaient pas concernés par la majoration et n’ont pas à produire de 2035.
L’AGA peut-elle encore m’aider ?
Oui, certaines proposent encore un bon accompagnement fiscal ou des formations. Mais leur intérêt n’est plus fiscal.
Conclusion : une nouvelle ère pour les indépendants
La suppression de la majoration AGA marque une évolution majeure dans la gestion comptable des professionnels libéraux. Elle consacre une nouvelle approche : plus de liberté, plus d’autonomie, et moins de contraintes artificielles.
Mais cette liberté s’accompagne d’une exigence : maîtriser ses obligations fiscales et comptables. Heureusement, des solutions comme CashFlow permettent de remplir ces obligations simplement, automatiquement, et à moindre coût.
Alors, pourquoi ne pas profiter de cette réforme pour moderniser votre gestion ?
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